Kiểm toán nhấn mạnh khoản "giấu lỗ" HPG, Chứng khoán Trí Việt nói gì?

CTCP Chứng khoán Trí Việt (mã TVB) đã công bố văn bản giải trình ý kiến kiểm toán ngoại trừ và nhấn mạnh trong báo cáo tài chính kiểm toán năm 2022.

Tại báo cáo kiểm toán, kiểm toán đưa ra ý kiến ngoại trừ giá trị khoản phải thu khác tại ngày 31/12/2022 là gần 481 tỷ đồng và cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tài chính đối với khoản thu. Theo Chứng khoán Trí Việt đây là số dư nợ phải thu khác của các hợp đồng môi giới mua bán chứng khoán, với mục đích hợp tác tìm kiếm cơ hội đầu tư chứng khoán.

Tuy nhiên, do trong năm 2022 có phát sinh một số vấn đề liên quan tới hoạt động và tổ chức nên công ty chưa thể làm việc với các đối tác để đôn đốc tiến độ và thu hồi số tiền đã chuyển theo hợp đồng. Sau khi xem xét thận trọng về khả năng thu hồi, công ty đã quyết định trích lập dự phòng tổn thất với tỷ lệ 70% số dư nợ phải thu, với số tiền là hơn 336 tỷ đồng. Giá trị thuần của các khoản nợ phải thu nêu trên trên bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2022 là hơn 144 tỷ đồng.

Theo TVB do trong năm 2022 việc thực hiện các hợp đồng môi giới mua chứng khoán không thuận lợi và không được đồng bộ nên kiểm toán viên đã đưa ra ý kiến không thể thu thập được các bằng chứng kiểm toán hữu hiệu để đánh giá mục đích, đối tượng tham gia hợp tác và hiệu quả của các hợp đồng. Vì vậy, kiểm toán không thể đánh giá được về số dư, tính phân loại và trình bày của các khoản nợ phải thu và giá trị dự phòng tổn thất cần trích lập.

Thứ hai, kiểm toán nhấn mạnh đối với chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) không được phản ánh vào kết quả hoạt động và lợi nhuận sau thuế năm 2022.

Chứng khoán Trí Việt cho biết, tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) của công ty bao gồm các mã cổ phiếu HPG và FPT, được công ty phân loại tại thời điểm ghi nhận ban đầu (năm 2021) và áp dụng nhất quán cho năm tài chính 2022 theo quy định. Khoản lỗ đánh giá lại AFS theo giá thị trường với số tiền 92,8 tỷ đồng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu, đồng thời ghi nhận vào chỉ tiêu thu nhập (lỗ) toàn diện khác trên báo cáo kết quả hoạt động riêng.

Nguồn báo cáo tài chính kiểm toán của TVB

Các khoản lỗ do đánh giá lại đều được phản ảnh giảm vốn chủ sở hữu và giảm thu nhập toàn diện mà không phản ánh vào lợi nhuận sau thuế năm 2022 và chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối. Việc ghi nhận như vậy sẽ tiếp tục cho đến khi tài sản tài chính được dùng ghi nhận theo đúng hướng dẫn của Thông tư 334/2016/TT-BTC.

Do chưa phản ánh vào lợi nhuận sau thuế nên các phân tích/đánh giá dựa trên lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ kết quả kinh doanh năm 2022 từ các bên hữu quan sẽ chưa bao gồm khoản lỗ trên.

Ghi nhận tại báo cáo tài chính kiểm toán năm 2022 lượng cổ phiếu Hòa Phát (HPG) và Tập đoàn FPT (FPT) trong danh mục TVB có giá gốc lần lượt là 171 tỷ đồng và 178 tỷ đồng dưới dạng tài sản tài chính sẵn sàng bán (AFS). Công ty chứng khoán này phải “gồng lỗ” với mức âm gần 93 tỷ đồng, chủ yếu xuất phát từ khoản đầu tư vào HPG.

Trong kỳ đại hội thường niên vừa tổ chức cuối tháng 6, có cổ đông đã đặt câu hỏi cho ban lãnh đạo về phương án xử lý đối với khoản đầu tư vào cổ phiếu HPG để bảo toàn vốn.

Bên cạnh đó, kiểm toán còn nhấn mạnh về vụ án thao túng thị trường chứng khoán xảy ra tại CTCP Louis Holding, CTCP Louis Capital, CTCP Louis Land, CTCP Chứng khoán Trí Việt. Phía TVB khẳng định công ty không phát sinh các nghĩa vụ tài chính pháp lý nào từ sự kiện nêu trên. Hiện tại, công ty đã thực hiện việc kiện toàn bộ máy nhân sự chủ chốt, tái cơ cấu hoạt động kinh doanh và đã được Uỷ ban Chứng khoán nhà nước cấp Giấy phép điều chỉnh Giấy phép thành lập và hoạt động của công ty chứng khoán. Do đó, báo cáo tài chính năm 2022 được lập dựa trên giả thiết công ty hoạt động liên tục là phù hợp.

Năm 2023, TVB lên kế hoạch doanh thu và lãi sau thuế lần lượt ở mức 62 tỷ đồng, giảm 60% và 16 tỷ đồng trong khi năm ngoái lỗ 318 tỷ đồng. Trong năm nay, công ty cũng dự kiến mua lại 5 triệu cổ phiếu để giảm vốn điều lệ, từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, thặng dư vốn cổ phần, các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu.