Một “deadline” quan trọng của ngân hàng Việt đang tới gần

Hiện có rất ít ngân hàng ở Việt Nam công bố đã hoàn thành chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS), trong khi "deadline" cho giai đoạn tự nguyện sẽ kết thúc năm 2025.

Trong bối cảnh kế toán được xem như là một “ngôn ngữ” kinh doanh toàn cầu thì việc đưa ra và áp dụng các chuẩn mực kế toán chung được coi là một biện pháp vô cùng có ý nghĩa, giúp các cơ quan quản lý, chủ sở hữu, nhà đầu tư, đặc biệt là các nhà đầu tư nước ngoài có công cụ để đánh giá và so sánh thông tin tài chính giữa các doanh nghiệp theo cùng một ngôn ngữ, chuẩn mực chung để có thể đưa ra các quyết định kinh tế một cách phù hợp.

Đây cũng chính là lý do mà IFRS - International Financial Reporting Standards ra đời. IFRS là là các chuẩn mực kế toán do Ủy ban chuẩn mực kế toán quốc tế (IASB) ban hành nhằm đảm bảo cho báo cáo tài chính doanh nghiệp được minh bạch, nhất quán và có thể so sánh được trên toàn cầu.

Hiện, IFRS 9 là phiên bản cập nhật mới nhất, được ban hành thay cho chuẩn mực cũ là IAS 39 từ năm 2014 và chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2018.

Trên thực tế, hầu hết các nước có nền kinh tế phát triển trong khu vực đều đã áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế IFRS toàn phần hoặc một phần như Nhật Bản, Hàn Quốc, Singapore, Hong Kong, Malaysia,… tạo ra một sân chơi minh bạch, thu hút và khuyến khích được các dòng vốn đầu tư toàn cầu.

Tháng 3/2020, Bộ Tài chính đã chính thức ban hành Quyết định số 345/QĐ-BTC phê duyệt Đề án áp dụng chuẩn mực Báo cáo tài chính tại Việt Nam, với lộ trình áp dụng IFRS dự kiến gồm 3 giai đoạn.

Trong đó, giai đoạn chuẩn bị được tiến hành từ năm 2020 đến hết năm 2021; Giai đoạn áp dụng tự nguyện từ năm 2022 đến hết năm 2025 và từ sau năm 2025 là giai đoạn bắt buộc áp dụng.

Chiếu theo lộ trình trên, các ngân hàng trong hệ thống sẽ chỉ còn hơn 2 năm nữa để hoàn thành giai đoạn áp dụng tự nguyện và bắt đầu triển khai bắt buộc. Tuy nhiên, cho tới thời điểm hiện tại số lượng thành viên công bố hoàn thành mới chỉ đếm trên đầu ngón tay.

Có thể nói, IFRS vẫn là một bộ chuẩn mực tương đối xa lạ đối với các doanh nghiệp nói chung và ngân hàng nói riêng.

Nhiều thách thức phía trước

Việc lên lộ trình áp dụng IFRS một cách chi tiết được đánh giá là một bước đi quan trọng, cần thiết của cơ quan quản lý trong việc đưa các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và ngành ngân hàng nói riêng tiến gần hơn tới các chuẩn mực quốc tế, đồng thời, phát triển bền vững, xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh.

Đối với hệ thống ngân hàng, đây là chuẩn mực xương sống, có ảnh hưởng trọng yếu tới số liệu tài chính vì khoảng 80% bảng cân đối kế toán của các ngân hàng được hình thành bởi các công cụ tài chính.

Quảng cáo

Trao đổi với chúng tôi, một chuyên gia tài chính của Techcombank - ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam áp dụng IFRS 9 cho biết, IFRS 9 được coi là chuẩn mực mang các nguyên tắc kế toán gần hơn với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, xuất phát đầu tiên từ việc phân loại và đo lường các công cụ tài chính.

Lý giải rõ hơn, vị chuyên gia này cho biết, theo hệ thống chuẩn mực Kế toán Việt Nam VAS, nếu như việc phân loại công cụ tài chính vào các nhóm sẵn sàng để bán, giữ đến đáo hạn, hay là giữ để kinh doanh hoàn toàn phụ thuộc vào các quy định cứng nhắc và ý chí chủ quan của doanh nghiệp (rule based) thì IFRS chuyển dịch sang mô hình phân loại theo hai nguyên tắc cơ bản (principle based), hướng tới việc số liệu tài chính cần phản ánh đúng mô hình kinh doanh của ngân hàng.

Ngoài ra, nếu như cơ sở ghi nhận các công cụ tài chính của VAS là giá trị sổ sách thì IFRS hướng tới việc tối đa hóa phản ánh số liệu theo giá trị thị trường, giúp cho việc đo lường, đánh giá hiệu quả và quản trị các hoạt động kinh doanh của ngân hàng kịp thời và chính xác hơn rất nhiều.

Bên cạnh đó, IFRS9 cũng được coi là chuẩn mực bắc cầu giữa kế toán tài chính và quản trị rủi ro, khi phương thức trích lập dự phòng cho các tài sản tài chính đã chuyển dịch từ mô hình dựa trên tổn thất phát sinh sang mô hình dựa trên tổn thất kỳ vọng.

Trong VAS, công tác phân loại nợ được thực hiện chủ yếu trên các yếu tố định tính, dựa trên số ngày quá hạn của khách hàng khi tổn thất đã thực sự phát sinh để phân loại khách hàng vào 5 nhóm nợ. Từ đó, số liệu dự phòng được tính toán trên cơ sở áp dụng các tỷ lệ tổn thất xác định cho từng nhóm nợ cụ thể.

IFRS 9 đưa ra mô hình tổn thất tín dụng dự kiến, trong đó yêu cầu các ngân hàng phân chia các khoản nợ vào 3 giai đoạn, không chỉ dựa trên các yếu tố định tính mà cả các yếu tố định lượng như các dấu hiệu cảnh báo sớm hay khả năng gia tăng rủi ro tín dụng của khách hàng được thể hiện trong xếp hạng tín dụng nội bộ của ngân hàng.

Ngay từ thời điểm giải ngân, ngân hàng đã phải xác định tổn thất dự kiến đối với khách hàng trong vòng 12 tháng tiếp theo, và khi khách hàng có các dấu hiệu gia tăng rủi ro được phân loại vào các giai đoạn xấu hơn, ngân hàng cần xác định tổn thất dự kiến cho toàn bộ vòng đời của khoản cho vay.

“Việc xác định dự phòng không theo các tỷ lệ xác định như VAS mà dựa trên mô hình ECL, trong đó, ngân hàng cần phải xây dựng các mô hình để tính toán xác suất vỡ nợ của khách hàng, tỷ lệ tổn thất khi vỡ nợ và giá trị của khoản vay/khoản đầu tư tại thời điểm vỡ nợ, trong đó có tính toán tới các biến số kinh tế vĩ mô để đo lường tổn thất trong tương lai”, chuyên gia cho biết.

Tại Việt Nam, hiện mới chỉ có một số ngân hàng như Techcombank, VIB, TPBank, VPBank công bố đã hoàn thành chuẩn mực báo cáo tài chính IFRS.

Thực tế cũng cho thấy, việc triển khai IFRS 9 thực sự là thách thức rất lớn với ngân hàng, đến từ nguồn lực, công cụ, dữ liệu, mô hình. Một báo cáo của hãng kiểm toán PWC công bố cho biết, trích lập dự phòng của các ngân hàng Malaysia đã tăng từ 25% đến 50% vào ngày đầu tiên áp dụng IFRS 9. Và điều này tác động trực tiếp đến lợi nhuận giữ lại của các nhà băng.

Tuy nhiên, ở chiều ngược lại, việc áp dụng thành công IFRS 9 cũng hỗ trợ rất nhiều trong việc hoàn thiện khung quản trị rủi ro tín dụng cho ngân hàng, đến từ việc đánh giá và đo lường rủi ro khách hàng sớm hơn, chính xác hơn, từ đó đưa ra các chính sách hợp lý trong xác định giá, trong việc quản lý khách hàng, đưa ra các quyết sách phù hợp về giải ngân, theo dõi và thu hồi nợ, giảm thiểu tối đa tổn thất cho ngân hàng.

Ngoài ra, với việc công bố, minh bạch các số liệu tài chính và chính sách quản trị rủi ro theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế, ngân hàng có thể tạo dựng được niềm tin từ các nhà đầu tư, nâng tầm thương hiệu trên thị trường quốc tế.

Theo Thị trường Tài chính Tiền tệ Sao chép

Cùng chuyên mục Ngân hàng

Người liên quan lãnh đạo VIB mua bán lượng lớn cổ phiếu

Người liên quan ông Đặng Văn Sơn, Phó Chủ tịch HĐQT VIB vừa có các động thái giao dịch cổ phiếu đáng chú ý khi vợ ông mua thêm 3 triệu cổ phiếu VIB, trong khi con gái đăng ký bán toàn bộ 5,6 triệu cổ phiếu đang nắm giữ.

VIB lãi gần 9.105 tỷ đồng năm 2025, đạt 82% kế hoạch năm VIB lên kế hoạch tăng vốn, chia cổ tức gần 19%

Ngân hàng và bất động sản “dẫn sóng”, hơn 36.000 tỷ đồng trái phiếu “chảy” về doanh nghiệp trong tháng 4

Thị trường trái phiếu doanh nghiệp (TPDN) trong tháng 4/2026 ghi nhận sự trở lại mạnh mẽ của nhóm ngân hàng và bất động sản khi hàng loạt doanh nghiệp tăng tốc huy động vốn với quy mô hàng chục nghìn tỷ đồng.

Nhiều điểm mới trong quy định về trái phiếu doanh nghiệp Áp lực đáo hạn trái phiếu doanh nghiệp lên cao

Quỹ ngoại tỷ USD: “Thị trường chứng khoán đang vận động khá phi lý”

Quỹ đầu tư tỷ USD đến từ Phần Lan - Pyn Elite Fund cho rằng thị trường chứng khoán Việt Nam vẫn đang vận động khá “phi lý”, khi kết quả kinh doanh tích cực của doanh nghiệp chưa thực sự phản ánh tương xứng vào diễn biến giá cổ phiếu.

Pyn Elite Fund: Thị trường giảm mạnh trông có vẻ khó chịu nhưng cũng tạo ra cơ hội PYN Elite tiết lộ 5 mã chứng khoán chiếm 47% danh mục, lợi nhuận quý I tăng trung bình 54%

Cổ đông LPBank sắp nhận gần 9.000 tỷ đồng cổ tức tiền mặt, tỷ lệ 30%

Theo thông báo từ Sở Giao dịch Chứng khoán TP. Hồ Chí Minh (HOSE), LPBank sẽ chi trả cổ tức tiền mặt với tỷ lệ 30%, tương ứng cổ đông sở hữu 1 cổ phiếu sẽ nhận 3.000 đồng. Thời gian thanh toán dự kiến vào ngày 25/5/2026.

LPBank bán thành công hơn 10,16 triệu trái phiếu đợt đầu tiên năm 2026 ĐHĐCĐ SHB: Chia cổ tức tỷ lệ 16%, tính chuyện lập ngân hàng con tại VIFC

Ngân hàng tăng “bộ đệm” dự phòng rủi ro

Chiến lược chủ động giảm lợi nhuận, tăng trích lập dự phòng, làm sạch bảng cân đối kế toán đang được nhiều ngân hàng đẩy mạnh nhằm nâng cao chất lượng tài sản, củng cố nền tảng tài chính và năng lực quản trị rủi ro, tạo dư địa cho tăng trưởng ổn định trong giai đoạn tiếp theo.

Áp lực nợ xấu gia tăng, Sacombank “đại hạ giá” nhiều khoản nợ đọng kéo dài Techcombank đặt mục tiêu lợi nhuận trước thuế 37.500 tỷ đồng, nợ xấu kiểm soát dưới 1,5% ĐHĐCĐ VietinBank 2026: Ưu tiên xử lý 10.000 tỷ đồng nợ xấu, chi trả cổ tức hơn 16%

SHB sắp phát hành 2.000 tỷ đồng trái phiếu, vốn điều lệ tăng lên 47.942 tỷ đồng

Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (SHB) vừa thông qua phương án phát hành tối đa 2.000 tỷ đồng trái phiếu riêng lẻ trong năm 2026, đồng thời hoàn tất chào bán riêng lẻ 200 triệu cổ phiếu đưa vốn điều lệ tăng lên 47.942 tỷ đồng.

LPBank bán thành công hơn 10,16 triệu trái phiếu đợt đầu tiên năm 2026 Chủ tịch SHB Đỗ Quang Hiển: Không khó để chọn nhà đầu tư ngoại nếu chỉ nhằm kéo giá cổ phiếu OCB huy động thành công 2.900 tỷ đồng từ kênh trái phiếu

Cổ đông Techcombank sắp nhận được 4.960 tỷ đồng cổ tức bằng tiền mặt

Ngân hàng Techcombank dự kiến chi hơn 4.960 tỷ đồng để trả cổ tức tiền mặt tỷ lệ 7% cho cổ đông vào ngày 10/6/2026. Đây là năm thứ ba liên tiếp nhà băng này duy trì chính sách chia cổ tức bằng tiền mặt.

Techcombank “săn” nhân tài tại Hong Kong, tìm kiếm “Game Changers” cho ngành bảo hiểm Việt Nam Techcombank huy động 8.000 tỷ đồng qua kênh trái phiếu trong tháng 4/2026

OCB huy động thành công 2.900 tỷ đồng từ kênh trái phiếu

Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) vừa công bố kết quả phát hành trái phiếu riêng lẻ, ghi nhận tổng giá trị huy động đạt 2.900 tỷ đồng, đồng thời tất toán 3.000 tỷ đồng trái phiếu trước hạn.

OCB muốn tất toán sớm 3.000 tỷ đồng trái phiếu OCB “đặt cược” vào tăng trưởng chất lượng, mục tiêu lãi năm 2026 gần 7.000 tỷ đồng OCB báo lãi quý I đạt 1.224 tỷ đồng, hoàn thành 17,6% kế hoạch năm 2026

Tiền gửi Kho bạc không bị “khóa cứng”, cục diện cổ phiếu ngân hàng thay đổi thế nào?

Trong khi VN-Index chỉ còn cách đỉnh lịch sử chưa đến 30 điểm, phần lớn cổ phiếu ngân hàng lại hụt hơi. Kỳ vọng về thay đổi chính sách hỗ trợ từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) xuất hiện, nhưng thay vì tạo hiệu ứng đồng thuận, lại đang làm rõ hơn sự phân hóa trong toàn ngành.

Bhutan thử nghiệm visa “vàng token hóa”: Mô hình mới thu hút dân du mục số trong kỷ nguyên blockchain Một số cổ phiếu Hạ tầng và Chứng khoán tăng kịch trần

Chặn hơn 4.300 tỷ đồng giao dịch nghi gian lận qua tài khoản ngân hàng

Hệ thống phòng ngừa rủi ro của Ngân hàng Nhà nước đã hỗ trợ cảnh báo đến hơn 3,8 triệu lượt khách hàng, trong đó có hơn 1,2 triệu lượt khách hàng đã tạm dừng/hủy bỏ giao dịch sau khi nhận được cảnh báo, với tổng số tiền giao dịch tương ứng là hơn 4.300 tỷ đồng.

Tăng trưởng tín dụng đến 31/3 đạt 19,18 triệu tỷ đồng, tăng 3,18% Điều hành tín dụng 2026 không còn "một chiều": Tăng, giảm tùy tình hình thực tế Tín dụng bất động sản tăng tốc mạnh đầu năm 2026

SHB tăng “bộ đệm” dự phòng trong quý I/2026

Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (SHB) ghi nhận bức tranh lợi nhuận tích cực trong quý đầu năm nhờ tăng trưởng từ mảng dịch vụ. Đồng thời, “mạnh tay” trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, củng cố “bộ đệm” tài chính.

ĐHĐCĐ SHB: Chia cổ tức tỷ lệ 16%, tính chuyện lập ngân hàng con tại VIFC ĐHĐCĐ SHB: Ra mắt nhận diện thương hiệu mới Chủ tịch SHB Đỗ Quang Hiển: Không khó để chọn nhà đầu tư ngoại nếu chỉ nhằm kéo giá cổ phiếu